Question

审计实务题，只有题，没有答案，求大神！！！

1）根据生产需要，求购部门杨洪填制了一式三联的请购单，直接向供货方订购原料。
2）公司采购金额在10万元以下的，有采购部门经理批准；采购金额超过10万元的，有总经理批准。但由于总经理出差而生产车间继续采购材料的，采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。
3）采购完成后，有采购部门人员进行验收，并填制一式多联未连续编号的验收单。
4）应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单，并编制预先连续编号的付款凭单，财务部门在接到经应付凭单部门审核的上诉单证和付款凭单后，有财务人员李英登记材料明细账和应收付款明细账。
5）月末，在核对连续编号的入库单和采购订单后，应付凭证部门对相关的原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对应经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，财务部门据此将相关原材料暂估入账。
6）采购退货由采购部门负责，采购部门集中在每个季度末向财务部门提供退货清单。
要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，1）请逐项指出华兴公司内部控制在设计与运行方面是否存在缺陷，说明理由 2）提出你的改进建议

Answer 1

(1)采购部门先要有个采购计划。采购计划被采购经理审核通过以后再填制请购单。
（2）指定一个人得到授权批准后才可以这么做。（授权方面的）
（3）验收单要连续编号，防止漏记 防止故意的撕页。（信息处理）
（4）材料明细账，和应收应付账款明细账要又两个人登记避免徇私舞弊（职责分离）
（5）采购部门每个月末提供退货清单，及时处理避免材料领用时账面上出现负数。（信息处理、实物控制）