Question

麻烦高手帮我解答以下会计分录题，要详细步骤，非常感谢

32.丙公司2 012年利润总额1 000 000元，假设无所得税纳税调整项目，所得税税率为25％。该公司按10％提取法定盈余公积。据股东大会决议，按照20％提取任意盈余公积，向普通股股东分配现金股利100 000元。
要求：（1）计算2012年应缴所得税额；
（2）编制计算及结转所得税费用的会计分录；
（3）编制结转全年净利润的会计分录；
（4）编制提取法定、任意盈余公积的会计分录；
（5）编制公司向普通股股东宣告分配现金股利的会计分录。
(要求“利润分配”科目写出明细科目)

Answer 1

1）
2012年应缴所得税额=1000000*25%=250000
2）
计提
借：所得税费用250000
贷：应缴税费-应缴所得税25000
结转
借：本年利润250000
贷：所得税费用250000
3）
借：本年利润750000
贷：利润分配-未分配利润750000
4）
提取
借：利润分配-提取法定盈余公积75000
借：利润分配-提取任意盈余公积150000
贷：盈余公积-法定盈余公积75000
贷：盈余公积-任意盈余公积150000
结转
借：利润分配-未分配利润225000
贷：利润分配-提取法定盈余公积75000
贷：利润分配-提取任意盈余公积150000
5）
计提分配
借：利润分配-应付利润100000
贷：应付利润100000
结转
借：利润分配-未分配利润100000
贷：利润分配-应付利润100000

追问

4、5小题没有要求结转必须写上结转的分录吗

追答

不管写没写结转，都要结转的，这才是完整的分配啊。