预借差旅费的分录怎么做？
预借差旅费的分录是：
借：其他应收款
贷：库存现金
预借差旅费的会计处理过程为：1、借出时
借：其他应收款－－**人
贷：现金
2、报销时
全部花完
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款－**人
有剩余现金
借：库存现金
管理费用 －差旅费
贷：其他应收款 －**人
3、补款时
借：管理费用 －差旅费
贷：库存现金
其他应收款 -**人
核算
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
1、借：库存现金40
管理费用——差旅费760
贷：其他应收款——采购员800
2、借：其他应收款——厂办公室某某200
贷：库存现金200
3、借：管理费用——差旅费210
贷：其他应收款——厂办公室某某200
库存现金10
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
扩展资料：
一、报销范围
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
二、报销原则
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；
4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。
参考资料来源：百度百科-差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金
预借差旅费的会计处理过程为：1、借出时
借：其他应收款－－**人
贷：现金
2、报销时
全部花完
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款－**人
有剩余现金
借：库存现金
管理费用 －差旅费
贷：其他应收款 －**人
3、补款时
借：管理费用 －差旅费
贷：库存现金
其他应收款 -**人
贷:现金
报销时:
借:管理费用\销售费用\制造费用-差旅费
贷:备用金-某某某
贷:现金
报销时差旅费大于原借款补付现金 : 借:营业费用或管理费用等
贷:其他应收款-某人
现金
报销时借款有剩余 借:营业费用或管理费用等
借: 现金
贷:其他应收款-某人
