Question

企业所得税的计算，求详细计算过程!!!

惠达公司（居民企业）2008全年会计利润500万元，已预缴企业所得税125万元，2009年税务机关在企业所得税汇算清缴时发现以下问题：该企业产品销售收入为3000万元，其他业务收入500万元，本销售费用中列支广告费600万元，管理费用中列支业务招待费50万元，财务费用列支400万元（其中年初向其他企业借款1000万元使用一年，年利息为5%，同期银行的贷款利率2%）；全年实际列支并发放工资200万元、列支并发放职工福利费30万元、工会经费6万元、职工教育经费10万元；营业外支出列支200万元（其中通过公益组织对外捐赠额为100万元）。 要求：计算该企业2008年全年应补缴多少企业所得税？

Answer 1

总收入=3000+500=3500万元 广告费当年允许列支3500×15%=525万元，纳税调增=600-525=75万元 业务招待费允许列支=3500×0.5%=17.5万元与50万元孰低，纳税调增=50-17.5=32.5万元 财务费用超过贷款利率=5%-2%=3%，纳税调增=1000×3%=30万元 职工福利费计提比例14%=200×14%=28万元，纳税调增=30-28=2万元 工会经费计提比例2=200×2=4元，纳税调增=6-4=2万元 职工教育经费计提比例2.5%=5元，纳税调增=10-5=5万元 营业外支出列支200万元，允许税前列支100万元，纳税调增=200-100=100万元 2008全年会计利润=500万元 应纳企业所得额=500+75+32.5+30+2+2+5+100=746.5万元 应纳企业所得税额=746.5×25%=186.625万元 已预缴企业所得税=125万元 2008年全年应补缴企业所得税=186.625-125=61.625万元

Answer 2

企业所得税应纳税所得额计算公式