Question

会计从业资格考试，会计分录

1月1日，购入股票10万股，每股10.2元（其中包含宣告尚未发放0.2元现金股利）。支付交易费用2万，款项从银行存款支付。1月8日，收到现金股利。1月31日公允价值为12元，2月28日，公允价值11元。3月5日，以13元出售。

麻烦给位大虾帮在下做做分录，尽可能每一个步骤都有详细解释，谢谢了。

Answer 1

借：交易性金融资产-成本1000000
投资收益20000
应收股利20000
贷：银行存款1040000
1.8日，
借：银行存款20000
贷：应收股利20000
1月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动200000（10万*12-10万*10）
贷：公允价值变动损益200000
2.28日公允价值变动：借：公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 100000
3月5日，出售：借：银行存款1300000
贷：交易性金融资产-成本1000000
交易性金融资产-公允价值变动损益100000
投资收益 100000

追问

3月5日的公允价值变动是根据2月28日的吗？

追答

不是，是根据1.31和2月28日两次公允价值变动做的，出售的目的是要抵平之前计入成本和公允价值变动那部分

Answer 2

先问下，大侠你什么地方的。会计从业考到这种题目？
1，购入
借：交易性金融资产—成本 100万
　　应收股利 2万
　　投资收益 2万
贷：银行存款 104万
2，收到利息
借：银行存款 2万
贷：应收股利 2万
3，1月末公允价值变动
借：交易性金融资产—公允价值变动 20万
贷：公允价值变动损益 20万
4，2月末公允价值变动
借：公允价值变动损益 10万
贷：交易性金融资产—公允价值变动 10万
5，出售
借：银行存款 130万
　　投资收益 20万
贷：交易性金融资产—成本 100万
交易性金融资产—公允价值变动 10万

追问

我在湖南考资格证的，九月份的考试，我现在在做练习题

追答

题目有点难度哦。

Answer 3

借：交易性金融资产100万
借：其他应收款2万
借：投资收益2万
贷：银行存款104万

借：银行存款2万
贷：其他应收款2万

借：交易性金融资产20万
贷：投资收益20万

借：交易性金融资产-10万
贷：投资收益-10万

借：银行存款130万
贷：交易性金融资产110万
贷：投资收益20万

Answer 4

1月1日购入股票
借：交易性金融资产-成本 100万
应收股利 2万
投资收益 2万
贷：银行存款104万
1月8日收到股利
借：银行存款 2万
贷：应收股利 2万

1月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动 20万
贷：投资收益 20万

2月28日
借：投资收益 10万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 10万

3月5日
借：银行存款130万
贷：交易性金融资产-成本110万
交易性金融资产-公允价值变动10万
投资收益20万

贷：投资收益20万

Answer 5

1\1
借：交易性金融资产 1000000
应收股利 200000
投资收益 20000
贷：银行存款 1220000
1、8
借：库存现金 200000
贷：应收股利 200000
1、31
借：交易性金融资产——公允价值变动损益 200000
贷：投资收益 200000{（12-10）*100000}
2、28
借：投资收益 100000
贷：交易性金融资产 100000
3、5
借：银行存款 1300000
贷：交易性金融资产 1100000
投资收益 200000

Answer 6

建议在中华/会计网校的论坛上和其他学员讨论一下，会有很多热心网友给您解答的。

Answer 7

购入股票：
1、购入时

借： 交易性金融资产—成本 100[（10.2-0.2）*10]
应收股利 2
投资收益 2
贷：银行存款 104
2、收到现金股利时
借：银行存款 2
贷：应收股利 2
3、1月31日，该股票公允价值为每股12元。
　　公允价值变动损益＝（12－10.2）×10＝18（万元）
　　借：交易性金融资产——公允价值变动　　　18
　　　　贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　18
4、2月28日，该股票公允价值为每股11元
公允价值变动损益＝（12－11）×10＝10万元）
　　借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　10
　　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　　10
5、3月5日，将该股票全部处置，每股13元
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　130
　　　　公允价值变动损益　　　　　　　　　 8
　　　　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　100
　　　　　　 交易性金融资产——公允价值变动　　 8
投资收益 30