Question

我们公司给交五险一金，请问一下五险一金的会计分录分别如何处理？

Answer 1

五险一金的会计分录制做方法如下：
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
一、五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷：库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
二：住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
提取时：学会计论坛
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬--工资

Answer 2

月末计提的时候：
借：管理费用-社保（公司部分）针对公司管理人员
销售费用-社保（公司部分）针对销售人员
制造费用-社保（公司部分）针对车间人员
其他应收款-代垫保险金（个人部分）
贷：其他应付款-社保
缴纳的时候：
借：其他应付款-社保
贷：银行存款
收回员工部分：
借：应付工资
贷：其他应收款-代垫保险金（个人部分）

追问

谢谢你的回答，住房公积金如何做处理？

追答

和上面的做法一样 只是二级科目时公积金