Question

某服装厂为增值税一般纳税人，2014年8月发生如下业务： （1）购进布料一批，取得增值税专用发票，

某服装厂为增值税一般纳税人，2014年8月发生如下业务：
（1）购进布料一批，取得增值税专用发票，专用发票金额注明为55万元，后将布料委托A服装厂加工服装，取得对方开具的增值税专用发票注明税额19.6万元。
（2）购进其他原材料，取得增值税专用发票，价款100万元，税款17万元，支付运输单位运费10万元（含税），对方开具运输业的增值税专用发票。
（4）销售服装取得收入200万元，开具普通发票
（5）无偿赠送给客户服装50套，成本为4万元，无同类服装售价。
（6）仓库布料被盗，损失布料的成本为86万(含运费成本6万)
计算:当月应纳增值税额。

Answer 1

（1）购进布料一批
进项税：55X17%=9.35万
加工进项税：19.6万元
（2）购进其他原材料
进项税：17万元
运费进项税：（10/1.11）X11%=0.99万元
（3）没有
（4）销售服装取得收入200万元
（200/1.17）X17%=29.06万元
（5）无偿赠送给客户服装50套
因无同类服售价，视同销售额为：4X（1+10%）=4.4万
销项税额为：4.4X17%=0.75万元
（6）仓库布料被盗
非正常损失，进行进项税额转出：
80万X17%=13.6万
6万X11%=0.66万

应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出
应纳增值税=（29.06+0.75）-（9.35+19.6+17+0.99）+（13.6+0.66）
应纳增值税=29.81-46.94+14.26=-2.87万

没有第3项业务的话，根据本期业务计算，该企业应有留抵2.87万进项税。

个有观点，仅供参考。