Question

一个财务方面的问题

某橡胶厂（一般纳税人），2010年3月发生以下业务：（1）从南方某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为12000元；购进该货物时支付的运费为2000元（有货票）。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为180000元。厂方用其中100000元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100套 ，每套500元（不含增值税价格），全部售出；汽车用的轮胎800套，每套1200元（不含增值税），共销售500套，其中200套属于子午线轮胎。
已知消费税率3%
求： 应纳增值税和消费税为（） ps：要计算过程！！

Answer 1

（1）消费税的计算：1子午线轮胎和手扶拖拉机专用轮胎免征消费税2应纳消费税=（500-200）*1200*3%=10800（元）（2）增值税的计算：1允许抵扣的进项税额=120000*13%+2000*7%=15740（元）2销售额=500*100+500*1200=650000（元）3应纳增值税=650000*17%-15740=94760（元）