Question

甲公司为一般纳税人，该企业8月份发生以下经济业务。

（1）采购A材料，价款为10000元，增值税为1700元，同时发生运费500元，保险费500元，货款用银行存款支付，原材料入库。
（2）购进农产品一批，用作企业的原材料，不含税价款20000元，用库存现金支付，已入库。
（3）从国外进口一批原材料，完税价格为10万元，消费税2万元，关税1.5万元，增值率17%。
要求：计算进项税额，并作相关账务处理。
1、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 1735
借：原材料 10000
借：经营费用 965
贷：银行存款 12700
2、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 2600
借：原材料 17400
贷：现金 20000
3、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 22950
借：应交税金一应交消费税20000
借：应交税金一应交关税15000
借：原材料 100000
贷：银行存款 157950

Answer 1

1、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 1735
借：原材料 10000
借：经营费用 965
贷：银行存款 12700
2、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 2600
借：原材料 17400
贷：现金 20000
3、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 22950
借：应交税金一应交消费税20000
借：应交税金一应交关税15000
借：原材料 100000
贷：银行存款 157950

Answer 2

1、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 1735
借：原材料 10000
借：经营费用 965
贷：银行存款 12700
2、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 2600
借：原材料 17400
贷：现金 20000
3、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 22950
借：应交税金一应交消费税20000
借：应交税金一应交关税15000
借：原材料 100000
贷：银行存款 157950

进项税额计算：1700+500*7%+20000*13%+（100000+20000+15000）*17%=27285