Question

出货未收款未开票，应该如何做会计分录，等开了发票以后又该如何作账。

Answer 1

出货了，货款没到 票没开，这种情况在会计上一般暂不处理．
1、收到货款发票末开
借：银行存款（现金）
　　贷：预收账款－A公司
开票后
借：预收账款—A公司
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税-销项税
2、收到货款同时开具增值税发票
借：银行存款（现金）
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费-应交增值税-销项税
3、开了发票，货款末收
借：应收账款—A公司
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费-应交增值税-销项税
货款到后
借：银行存款（现金）
　　贷：应收账款—A公司

追问

非常感谢你的回答,想再问一下,是不是所有出库都要等确认收入了以后才能结转成本？ 像我没开票就不能确认收入，也不能结转成本，那我的间接成本就要转嫁到别的产品上，这样是不是不太能准确反应费用问题。我们公司大部份都是月结的，每次开票都要等到次月对好账了才能开。

Answer 2

出货未开票及收款，可以先不进行账务处理，保存好出库单，待开发票后（未收款）的情况下：
借：应收账款-XX公司
贷：主营业务收入
应交税费
收到款项时；在冲掉应收账款即可。
借：银行存款：
贷：应收账款

Answer 3

借 发出商品
贷 库存商品

开发票后 确认收入 并结转成本
借 主营业务成本
贷 发出商品