Question

本月应交教育费附加,但缴税时免征,会计分录怎么做

本月应交教育费附加,但缴税时免征,会计分录怎么做

Answer 1

计提时分录

借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
贷：应交税费-应交教育费附加等等

次月申报税完毕后，若免税

借：应交税费-应交城市维护建设税
借：应交税费-应交教育费附加等等
贷：营业外收入-政府补助

内容扩展

1. 教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的两种税税额征收的一种附加。

2. 根据国务院国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

   

Answer 2

计提时分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
贷：应交税费-应交教育费附加等等
次月申报税完毕后，若免税：
借：应交税费-应交城市维护建设税
借：应交税费-应交教育费附加等等
贷：营业外收入-政府补助