Question

开出转账支票31 250元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。

开出转账支票31 250元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。月末将本月多交增值税1 250元转入未交增值税明细科目。
要求编制：（1）交税（2）结转的会计分录。

Answer 1

1）交税：
借：应缴税金--应缴增值税---实缴专 户 5000 元。
借：应缴税金--应缴增值税----实缴专 户26250元。
贷：银行存款 元 31250。
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2）结转的会计分录。
借：应缴税金--应缴增值税----销项专户[31250元-1250元]+X元[抵扣额]。
贷：应缴税金--应缴增值税 ----- 实缴专 户 [31250-1250元]+X元[抵扣额]。
贷：应缴税金--应缴增值税-----进项专户 X元[抵扣额]。
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这样登帐结帐后在‘应缴税金--应缴增值税----销项专户’上就有余额借1250元，即为你说的本月多缴。

Answer 2

借：应交税费——应交增值税——未交增值税 5000
应交税费——应交增值税——已交增值税 26250
贷：银行存款 31250

借：应交税费——应交增值税——已交增值税 1250
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税 1250