Question

根据以下资料编制会计分录

1.根据以下资料编制会计分录
（1）公司以银行存款支付滞纳金7 500元。
（2）公司用银行存款支付电费4 500元，其中行政管理部门3 450元，生产车间1 050元。
（3）公司销售产品一批，价款525 000元，增值税率17%，未收款。
（4）公司购入材料一批, 货款45 000元，增值税7 650元，以银行存款支付。该批材料已经验收入库。
（5）公司计提本月短期借款利息800元。
（6）公司支付广告费4 500元，通过银行付款。
（7）公司按规定计算房产税25 000元，车船税1 250元。
（8）采购员王钢出差，经批准预借差旅费3 000元，以现金支付。
（9）公司计提固定资产折旧费，车间1 200元，管理部门1 950元。
（10）公司从银行提取现金204 000元，备发薪酬。
（11）公司以现金204 000元，发放职工薪酬。
（12）公司分配本月职工薪酬，其中：生产工人120 000元，车间管理人员30 000元，厂部管理人员54 000元，共计204 000元。
（13）采购员王钢出差归来，报销差旅费1 200元，余款退回。
（14）公司结转本月已销售商品的成本198 000元。
（15）月末，将损益类账户的发生额转入“本年利润”账户。
（16）计算并结转所得税，税率25%，将所得税转入“本年利润”。（列示计算过程）
（17）按税后利润10%的比例，计提法定盈余公积金，并按20%的比例给投资者分配利润。（列示计算过程）

Answer 1

（1）借：营业外支出—滞纳金7 500，
贷：银行存款7 500
（2）借：制造费用—电费1 050，
借：管理费用—电费3 450，
贷：银行存款4 500
（3）借：应收账款614250，
贷：营业收入525000，
贷：应交税费—应交增值税（销）89250
（4）借：原材料45000，
借：应交税费—应交增值税（进）7650，
贷：银行存款52650
（5）借：财务费用—利息800，
贷：应付利息800
（6）借：销售费用—广告费4 500，
贷：银行存款4500
（7）借：管理费用—房产税25 000、—车船税1 250，
贷：应交税费—房产税25 000，—车船税1 250
（8）借：其他应收款—王钢3 000，
贷：库存现金3000
（9）借：制造费用—折旧费1200，
借：管理费用—折旧费1950，
贷：累计折旧3115
（10）借：库存现金204 000，
贷：银行存款204000
（11）借：应付职工薪酬—工资204 000，
贷：库存现金204000
（12）借：生产成本120000，
借：制造费用—工资30000，
借：管理费用—工资54000，
贷：应付职工薪酬—工资204000
（13）借：管理费用—差旅费1200，
借：库存现金1800，
贷：其他应收款—王钢3 000
（14）借：营业成本198000，
贷：库存商品198 000
（15）结转收入：
借：营业收入525000，
贷：本年利润525000
结转支出：
借：本年利润297650，
贷：营业成本198000、管理费用86850、销售费用4500、财务费用800、营业外支出7500
（16）计算所得税：（525000-297650）x25%=56837.50
借：所得税费用56837.50，
贷：应交税费—应交所得税56837.50
结转所得税：
借：本年利润56837.50，
贷：所得税费用56837.50
结转本年利润：
借：本年利润（525000-297650-56837.50）=170512.50，
贷：利润分配—未分配利润170512.50
（17）借：利润分配—计提法定盈余公积170512.50x10%=17051.25
—分配股利170512.50x20%=34102.50
贷：资本公积—法定盈余公积17051.25
贷：应付股利34102.50