Question

财务会计会计分录

办公室采购员小李出差回来报销差旅费968元，预借差旅费800元，补付其余资金168元，以结清预支款。

Answer 1

什么是会计分录

Answer 2

财务和会计是两个不同的岗位，一般企业没有分开，统称为财会。

财会一般包括：会计、出纳、保管等岗位。

会计按行业分为：工业、商业、建筑、开发、餐饮、旅游等多种企业会计和行政事业单位预算会计。

会计在企业内部一般按工作部门分为：管理、主管、采购、生产、成本、往来等会计岗位；

或者按工作内容分为：总账、记账、稽核等会计岗位。

这些内部分类要根据单位性质、业务大小等情况来安排，有的可以单设、有的可以合并、有的由一个人全部完成。

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Answer 3

1、 采购原材料 借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、 生产领用材料 借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料 3、 分配工资借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、 计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费 5、 发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金） 6、 平时车间费用借：制造费用贷：库存现金 7、 月末结转借：生产成本贷：制造费用 8、 结转完工产品借：库存商品贷：生产成本 9、 销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额 10、 结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品 11、 计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用 13、 发生借款利息 ① 支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金） ② 收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、 结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润 15、 结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支 16、 计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税 17、 结转所得税借：本年利润贷：所得税费用 18、 结转净利润 ① 盈利借：本年利润贷：利润分配 ② 亏损借：利润分配贷：本年利润

追问

你这个好像跟报销差旅费没关系呀

Answer 4

（1）借：材料采购
110
贷：应付账款
110
借：原材料
120
贷：材料成本差异
10
材料采购
110
（2）材料成本差异率=（期初差异余额+本期差额）/（期初材料计划成本+本期购进材料计划成本）*100%=-5%
分摊材料成本差异=100*（-5%）=-5
借：生产成本
95
材料成本差异
5
贷：原材料
100