Question

关于交易性金融资产分录，谁能解释下这道题。

甲企业发生下列与交易性金融资产有关的业务：
(1)2009年9月，委托某证券公司购人某上市公司的股票5 000股，买价为每股12元。另支付相关交易费用1 300元。
(2)2009年12月31日，该股票的每股收盘价为11元。
(3)2010年2月，出售该股票，收入款项50 000元存人银行。(8分)
帮忙做一下分录

Answer 1

1、购入股票：
借：交易性金融资产——成本 60000（12×5000）
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
2、股票的期末计量：
公允价值＝11×5000＝55000元，账面余额＝12×5000＝60000元，公允价值＜账面余额
60000－55000＝5000元
借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5000
3、①出售股票：【结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0】
借：银行存款 50000
交易性金融资产——公允价值变动 5000
投资收益 5000（差额60000－50000－5000）
贷：交易性金融资产——成本 60000
②转出公允价值变动损益：【结平“公允价值变动损益”账户，余额为0】
借：投资收益 5000
贷：公允价值变动损益 5000

Answer 2

1.借：交易性金融资产——成本 60000
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
2.借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5000
3.借：银行存款 50000
交易性金融资产——公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷：交易性金融资产——成本 60000
借：投资收益 5000
贷：公允价值变动损益 5000

追问

请问这个五千公允价值变动是怎么来的。。。。还有1300交易费用不是支出吗？为什么要记在收益里？

追答

1.购入时
借：交易性金融资产——成本
投资收益（购入时的费用不计入成本，计入当期损益）
应收利息（购入时后有的利息也应单独计算）
贷：银行存款（或库存现金）
持有期间
借：交易性金融资产——公允价值变动（假如你买的时候100，现在120,增加20就做这个分录，现在是80，就做相反分录）
贷：公允价值变动损益
出售时：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动（或在借方）
投资收益（或在借方）
借：公允价值变动损益
贷：投资收益（或在借方）
你可以看看我的这个解答，不懂再探讨。

Answer 3

借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5000

借：银行存款 50000
交易性金融资产——公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷：交易性金融资产——成本 60000

借：投资收益 5000
贷：公允价值变动损益 5000