Question

预计负债对所得税有影响吗？

Answer 1

首先说明你的第一个疑惑：这里预计负债的期初与期末产生的差异是9万，预计负债当年提取了15万，实际发生了6万，那么当年实际形成的可以在以后年度冲抵税款的部分就是期初与期末的差额，其形成的25%的递延所得税的资产，因为这是预计会发生的，可以在所得税税前扣除的，但是因为现在未发生不能扣除，只能在其发生时扣除；如果这个题目的条件换一下，其实账面34，期末账面25，那么这时就说明当年的计提要比实际发生的要少，那么此时就会冲减之前形成的递延所得税资产。
第二，关于预计负债作为纳税调增这里，这是税法和会计的差异造成的，在会计上，承认这15万的预计负债，作为企业的支出扣除，但税法不承认，税法只承认已经实际发生的，当期未发生的不能在当期税前扣除，因此当期支付的6万元保证费用可以税前扣除，但预先计提的15万不能扣除。这里把15万加回调增当期的利润，6万因为已经发生可以在税前扣除，因此减去6万。应当理解纳税调整，调整的部分是税法与会计差异的部分。你的理解基本上思路是对的。

Answer 2

你好，计提的时候会影响所得税