Question

关于企业所得税的计算题

Answer 1

1、计税基础：600/10=60
会计折旧：600*2/10=120
调增：120-60=60
2、计税基础：0
调增：200（该捐赠不属于公益性捐赠，全额调增）
3、计税基础：300*1.5=450
会计：300
调减：450-300=150（资本化部分由于你没有提及是否形成无形资产，是否自用，这部分应该也有优惠的，暂时不处理）
4、计税基础：0
会计：100
调增：100-0=100（行政性罚款不得扣除）
5、计税基础：0
会计：30
调增：30-0=30（计提的存货跌价准备不得扣除）
应纳税所得额=1200+60+200-150+100+30=1440
应纳所得税额=1440*25%=360
借：所得税费用
375
递延所得税资产
22.5
贷：递延所得税负债
37.5
应交税费-应交所得税
360