Question

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,

Answer 1

1、会计分录：
（1）借：银行存款
214
销售费用
20
贷：主营业务收入
200
应交税费——应缴增值税（销项税额）34
同时，借：主营业务成本
180
贷：库存商品
180
（2)借：主营业务收入
30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
贷：银行存款
35.1
（3）借：银行存款
17.55
贷：其他业务收入
15
应交税费——应缴增值税（销项税额）2.55
同时，借：其他业务成本
10
贷：原材料
10
（4）借：银行存款
80
贷：预收账款
80
借：工程施工——合同毛利
25
主营业务成本
50
贷：主营业务收入
75
（5）借：管理费用
9.7
贷：库存商品
8
应交税费——应缴增值税（销项税额）1.7
（6）借；银行存款
59
贷：投资收益
59
借：销售费用
5.5
营业外支出
2
贷：银行存款
7.5
2、营业收入
260
营业成本
240
营业利润
260-240+59-35.2=43.8
利润总额
43.8-2=41.8
所得税费用
0
净利润
41.8

Answer 2

（1）借：应收帐款
234
贷：主营业务收入200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本150
贷：库存商品150
借：银行存款214
财务费用20
贷：应收账款234
（2）借：主营业务收入
30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
贷：银行存款35.1
（3）
借：银行存款17.55
贷：其他业务收入15
应交税费——应交增值税（销项税额）2.55
借：其他业务成本10
贷：原材料10
（4）借：银行存款80
贷：预收帐款80
借：主营业务成本50
工程施工——合同毛利
25
贷：主营业务收入
75
借：预收帐款75
贷：工程结算75
（5）
借：管理费用11.7
贷：主营业务收入
10
应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本8
贷：库存商品8