Question

请财务会计高手帮帮忙，谢谢！

请高手帮忙解释一下该道题目，谢谢！
甲上市公司需要编制季度财务报告，所得税率是33%，公司有一台管理用设备，于2000年1月起计提折旧，设备原价1000万元，预计使用年限8年，预计净残值40万元，按平均年限法计提折旧，2004年1月1日，公司考虑设备技术更新较快，决定将使用年限调整为6年，预计净残值16万元。
说明甲公司编制2004年度第一季度财务报告时对当期损益的影响？

Answer 1

固定资产折旧是费(1000-40)/8=120万元=10万/月
固定资产至2003年底的价值为：1000-120*3=640万元

重新计算每个月的折旧(640-16)/6/12乘于3个月=26万元
再考试所得税,由于税法是按平均年限法,一般不得随意变更,那么每个月的折旧还是10万/月
10*3-26=4,也就是说税法上可以确认30万的折旧,而公司只计提了26万

再考虑所得税影响,比方当期利润为100万,则税法上的利润为100+26-30=96万
需要确认(100-94)*0.33的递延税款

Answer 2

截止2003.12月底，甲公司该台设备已计提折旧：（1000-40）/8*4=480万元
账面净值：1000-480=520万元
2004.1月调整，根据题目中原“预计使用年限8年”，后“公司考虑设备技术更新较快，决定将使用年限调整为6年”，确定公司剩余折旧年限为：6-(8-4)=2年
2004年第一季度，该设备计提折旧：（520-16）/2/12*3=63万元
以上是关于数据方面的计算。
另外，如果你正在学习会计知识，建议看最新的教材和辅导资料，对会计工作也比较有用，看过于老的资料，除非做研究用，否则会误导你。
希望对你有帮助

Answer 3

固定资产折旧是费1000/8=125万元
固定资产至2004年的价值为：1000-40-125*3=585万元
但是，而你这边提的是在2004年调整为6年还是说说将预计使用年限调整为6年呢？

Answer 4

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