Question

委托加工消费税的计算公式是什么

Answer 1

消费税的计算公式：
　　1、从价计税时
　　应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
　　2、从量计税时
　　应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
　　a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
　　b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）
　　应纳税额=组成计税价格×适用税率
　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
　　应纳税额=组成计税价格×适用税率
　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
　　组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（ l- 消费税税率）
　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
　　金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+ 增值税税率或征收率）
　　组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）
　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
　　7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

Answer 2

受托方代收代缴消费税的计算分为从家计征和复合计征两种，其计算公式按如下所示，

从价定率：委托加工消费税=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）*消费税税率。

复合计税：委托加工消费税=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）*消费税税率。