Question

个人所得税子女教育扣除标准

个人所得税子女教育扣除标准

Answer 1

一、正面回答:
个人所得税中子女教育扣除的规定：纳税人子女在全日制学历教育阶段(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育)的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出，纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
二、子女教育:
1、享受条件:
(1)子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习;
(2)子女正在接受小学、初中、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育、技工教育) ;
(3)子女正在接受高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育;
2、标准方式:每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更;
3、起止时间:学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月;全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
4、备查资料:境内接受教育：不需要特别留存资料;境外接受教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料.
继续教育:
1、享受条件:
(1)学历(学位)继续教育
(2)技能人员职业资格继续教育,专业技术人员职业资格继续教育,职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准;
2、标准方式:学历(学位)继续教育：每月400元职业资格继续教育：3600元/年。例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除;
3、起止时间:学历(学位)继续教育：入学的当月至教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证(批准)日期的所属年度，即为可以扣除的年度。需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得.
4、备查资料:职业资格继续教育,技能人员、专业技术人员职业资格证书等