Question

年度所得税汇算清缴表怎么填

年度所得税汇算清缴表怎么填

Answer 1

一、正文回答
收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，营业外支出要分拆，根据实际填写，按账目填写，需要调增的就调增，企业所得税亏损弥补明细表亏损5年内弥补完，税收优惠明细表没有税收优惠项目，前面都是0，填写从业人数、资产总额和所属行业，境外所得税抵免，以公允价值计量资产纳税调整表有就填，没有就填0，广告费和业务宣传费调整表，有就填写，折旧摊销折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。
二、分析
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
三、什么是所得税汇算清缴？
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得额，结清全年企业所得税税款的行为。