Question

什么是企业所得税年度汇算清缴

Answer 1

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

核定征收企业所得税汇算清缴条件：

1，本年度亏损超过10万元（含）的纳税人，应当附有年度损失金额的证明报告； （企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计）；

2，纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加；

3，本年度销售（业务）收入超过3000万元（含）的纳税人，应当附有本年度所得税结算的证明报告；

4，连续三年亏损的企业；

5、实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。

扩展资料

核定征收企业所得税汇算清缴材料：

1、营业执照复印件，（国税）税务登记证，组织机构代码证，外汇登记证（适用于外国公司）（盖章）；

2、本年度（1月至12月）的资产负债表，损益表和现金流量表（盖章）；

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;；

4、综合地方纳税申报表（1月至12月）和增值税纳税申报表（1月至12月）（盖章）；

5、元月份每种税的电子收据（盖章）；

6、企业所得税季度预付纳税申报表（4季度）复印件（盖章）；

7、总账，明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

10、享受优惠政策的税务机关文件和相关证明文件的副本。

参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴

Answer 2

汇算清缴简单的说就是根据税法的规定，在次年进行是否需要补税或者退税的核算，并提交给税局的事儿。大家也可以理解为，年底税局需要给企业做个全身检查，看看你有没有啥毛病。所以，汇算清缴作为企业的年度事项，需要日益的得到创业者的重视。
尤其在目前全国税务管理，从重视日常征管，到一步步转向为重视后续的稽查的前提下，汇算清缴的重要性将会越来越突显。汇算清缴的不当处理，将会给企业带来很多的麻烦。
汇算清缴大概的流程
1搞定年度会计报表
2根据会计报表和其具体的内容，进行内部的会计数据到税务数据的调整核算，并讨论可能需要补税或者退税的可能性
3在得到管理层对于会计报表和税务报表的确认后，准备相关的各种文档
4提交这些文档给主管税局
什么时候开始所得税汇算清缴？
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
在实际操作中，对于外资企业，因为有审计等各方面的准备工作，所以前提需要要求审计报告在3月内尽量完成。税局对于外资企业汇算清缴的时间要求也不是那么严格，5月底之前完成即可。
对于内资企业而言，通常次年3月份开始，4月份完成。主要原因还是因为税务主管官员对于内资企业的诚信度认定不高，所以事事尽量希望提前完成，并给后续万一发生什么幺蛾子留出空余时间。
所以，如果您的会计希望您在4月底前完成汇算清缴，也请不要怪他。
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