Question

年底结账分录的四个过程

Answer 1

年底结账分录的四个过程，具体如下：

尽可能保证财报的准确性，我们不能直接根据本年利润计提或确认所得税费用、应交所得税，必须要考虑所得税递延资产与所得税递延负债的影响，包括当年和以前年度的影响。本年利润也只是一个过渡科目，最终还需要转入利润分配科目。

按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金，提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种补亏是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关。关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。

结账分录的目的

在会计期末结账时，为结转计算当期损益的会计分录。根据会计分期这一核算前提，在每一会计期末，即在月底、季末和年度终了时，都需要进行结账。结账是一项将账簿记录定期结算清楚的工作，是会计核算工作的一个重要环节，是编制会计报表的必要准备。

为了正确计算企业经营过程中的损益，需要设置一个本年利润账户。结账时将本期各收入类账户的贷方发生额借方转入本年利润账户，各费用类账户的借方发生额从它们的贷方转入本年利润账户的借方，从而结平销售成本及各费用类账户。