Question

一道税法题 只想问进项税额 求详解

某商场增值税一般纳税人，与服装厂达成协议进行平销返利，2012年3月商场销售服装取得零售额100000元，并按协议约定返还20000元，当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅，一次性收取进店费30000元，则商场当期进项税额与销项税额各是多少，

Answer 1

该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
解析：
商业企业凡与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。当期进项税=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93 元；当期销项税= 100000/（1+17%）×17%=14529.91元。