Question

公司老板直接拿走多余的备用金，应该怎么做账？

Answer 1

每家公司备用金的支取都是有一定的限额的，比如规定的零星支出的限额规定是一千元，但是有的时候，老板就会把剩下的备用金全部拿走了，这时候，多余的备用金有关的记账凭证怎么做？我们一起来看看吧。
（一）多余的备用金有关的记账凭证怎么做？
1、直接设置二级科目，不冲销，这是在公司里很普遍的操作，也可以挂账到个人的名下，分录一般是这么做：
借：其他应收款—（个人备用金）
贷：库存现金
2、老板把剩下的备用金拿走了
借：其他应收款—（老板）
贷：库存现金
之后就等老板拿发票来报销之后再冲销，或者是：
借：管理费用/销售费用（具体看领用备用金的部门）
贷：其他应收款—（老板）
最后“其他应收款”科目为0，但是只要查了账单，就知道，什么人在什么时候报销过，具体的借方还是要看具体的部门来确定。
（二）退回备用金的分录应该怎么做？
1、支取备用金时：
借：其他应收款—备用金
贷：银行存款/库存现金
2、员工报销时
借：管理费用（具体看领用部门）
贷：其他应收款—备用金
3、收回备用金时：
借：银行存款/库存现金
贷：其他应收款—备用金