Question

购进固定资产项目的进项税抵扣会计分录

Answer 1

企业在购买固定资产及相关进项税额可以按照相应的抵扣规定扣除。那么，小伙伴们在实际工作中要怎么来进行账务处理呢？具体的会计分录应该怎么做呢？对此业务不熟悉的小伙伴，今天学习完了就快去实际工作中应用吧。
固定资产抵扣进项税如何会计分录怎么做?
购买固定资产时，其所得税可按规定扣除，应借：应交税费-应交增值税-进项税额;否则，如不能扣除，则计入固定资产购置成本。
一、固定资产进项税及采购成本入账分录
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款(或在建工程等相关科目)
二、其次，进项税额允许抵扣还需要满足三个条件：1，购买者是一般纳税人，2，取得发票抵扣联，3表示用于应税项目。
三、关于企业固定资本资产进项税额，还需要一个不属于不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不可以允许企业或者单位进行有效抵扣，它的进项税额计进购建成本，如果该不动产已经用了购入的已经无法抵扣的材料，还需我们要将对应的已经能够抵扣的进项税额办理转出。
四，不能抵扣固定资产的进项税额，应该全部计入购建成本，分录是：
借：固定资产
贷：银行存款(或在建工程等相关科目)
固定企业资产进行进项税分二年抵扣会计分录根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)规定，固定资产所得税分两年扣除会计分录如下：
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷：银行存款等
第二年(第13个月)时：
借：应交税金-增值税(进项税额)[进项税额×40%]
贷：应交企业税费——待抵扣进行进项相关税额【进项税额×40%】