Question

管理费用明细科目结转的会计分录怎么做？

Answer 1

企业在日常经营过程中，一般办公室发生的费用以及员工出差发生的费用等计入管理费用科目处理，那么管理费用下设的明细科目应如何写会计分录？
管理费用明细科目结转的会计分录
管理费用发生时，
借：管理费用—（明细科目）
应交税费—应交增值税（进项税额）（或有）
贷：库存现金/银行存款/应付账款等
借：管理费用—（明细科目）
贷：应付职工薪酬—工资/福利费等
管理费用月末结转时，
借：本年利润
贷：管理费用
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用的借贷方向
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
本年利润是什么？
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。