Question

货到发票未到的会计分录怎么做？

Answer 1

企业在购进货物时，若碰到货物先到发票还未到的情况，会计人员通常计入“应付账款”“库存商品”等科目核算，具体的会计分录怎么做？
货到发票未到的会计分录
1、如果企业收到了货物，但是没有收到发票的，那么就需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：
借：库存商品
贷：应付账款—暂估应付账款
但是需要注意的是，如果没有取得增值税专用发票，是不能够进行申报抵扣增值税进项税额的。
2、再收到发票后，要先用红字冲回暂估入库分录，再进行正确的账务处理：
(1)红字冲回暂估入库：
借：库存商品(红字)
贷：应付账款—暂估应付账款(红字)
(2)再进行正确的账务处理：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
库存商品是什么？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置
库存商品
科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由
生产成本
科目转入
库存商品
科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。