Question

社会保险费的会计分录如何做？

Answer 1

在处理社会保险费的账务时，企业通常设置“应付职工薪酬”“其他应收款”“管理费用”等会计科目核算，具体的会计分录该怎么做？
社会保险费的会计分录
缴纳社保费：
借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应收款——社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
计提时：
借：管理费用——社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资(应发数)
贷：其他应收款——社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
如何理解库存现金？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。
如何理解应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。