Question

所得税应记入哪个科目

Answer 1

　　1、在计算企业所得税的时候
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——应交所得税
　　2、结转企业所得税的时候
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　3、缴纳企业所得税的时候
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：银行存款

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
　　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
　　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
　　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

Answer 2

每月（季）计提企业所得税时，应计入“所得税费用”科目，此科目核算企业负担的所得税，是损益类科目；年度内计提应交所得税费用，都是预缴，是根据企业利润表中：营业利润*25%计算的。
1.计算当期所得税费用：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
2.缴纳时做
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款

3.结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
只有在汇算清缴时，企业才会对此科目进行调增或调减。

Answer 3

所得税应记入哪个科目----“所得税费用”及“应交税费--应交企业所得税”科目
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
缴纳时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款

Answer 4

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

注会

Answer 5

借“所得税”，贷“应交税金-应交所得税
借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款