Question

两道增值税的题求解答

1.郑州某商贸城为增值税一般纳税人，2009年5月销售计算机280台，每台零售价格为5 020元；上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6 786元，商贸城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额9 000元，增值税税额1 530元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元，本月申请并通过了认证，购货和销货中取得运输发票上的金额6 000元。该商贸城本月上述业务应纳增值税税额( )元。
A．25 049 B。25 043 c．280 770．48 D.168 370．48

2. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额60 000元(其中含分摊的运输费用4 464元)。则该批货物进项税额转出数额为( )。
A．10 536元 B. 9777.12元 c.9 441.12元 D.10 200元

我算的第一题答案是202754.76，第二题是9753.6，但答案是第一题D，第二题B，怎么想也想不出为什么得这个答案，求高手解析一下！非常感谢！

Answer 1

楼主您好~
第一题：(280*5020-2*6786)*17%/1.17是销项税以及退的两台电脑冲减的销项税的合计。1530是冲减的进项税，也就是相当于增加了销项税。35000是购进货物的进项税，6000*0.07是运输费的可抵扣进项，最后的结果是168370.48
280*5020-2*6786)*17%/1.17+1530-35000-6000*7%=168370.48

第二题：我觉得楼主可能是在运输费的地方有点绕住了，我也是，嘿嘿。
4464是不含税的金额，计入购货成本。先需要把4464转回含税的4464/（1-0.07），然后再乘以可抵扣税率0.07，即4464/(1-0.07）*0.07.
希望能帮到您~

追问

为什么运费还要转回含税的呢？运费计算公式不是扣除额=运费金额*扣除率吗？

追答

是的，运费-可抵税额后的余额计入购货成本，所以也就是说4464不是运费的全部，是扣除掉税额的部分，而咱们需要的是运费金额，有了运费金额从而才能算出扣除额。所以需要转回含税的，即含税的金额才是最初的运费金额。

Answer 2

1. (280*5020-2*6786)*17%/1.17+1530-35000-6000*7%=168370.48
2. (60000-4464)*17%+4464*7%/(1-7%)=9777.12