Question

去年有无票收入没有做账，今年税务局查账，要我们补做收入，并交纳增值税和所得税，我们怎么做账

今年交的增值税和所得税怎么处理，成本需要结转吗，所产生的城建税等还用计提吗

Answer 1

1.补做收入
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（销项税额）

2.结转成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品

3.计提城建税等附加税费
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加

4.计提企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税

5.缴纳税费
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
应交税费——应交企业所得税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款

Answer 2

借：现金或银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配