Question

计算应缴企业所得税

2011年某公司主营业务收入1000万元,主营业务成本550万元,营业税金及附加50万元,管理费用200万元(其中业务招待费10万元,提取安全生产费用15万元,实际列支10万元),营业费用50万元(其中广告费支出20万元,2010年广告费超支10万元),营来外支出50万元(其中罚款支出10万元,支付合同违约金10万元,支付电费滞纳金0.2万元,公益性捐赠29.8万元),计算2011年应缴企业所得税

Answer 1

企业所得税是怎么算的?

Answer 2

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

Answer 3

营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值
损失±公允价值变动损益±投资收益
营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
利润总额（税前利润）＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
净利润（税后利润）＝利润总额－所得税费用
当期应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
纳税调整增加额：税收滞纳金、罚款、罚金等
纳税调整减少额：前五年内未弥补亏损、国债利息收入等

营业利润＝1000-550-50-200-50-50=100
应缴企业所得税=100*25%=25

Answer 4

应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
纳税调整增加额：税收滞纳金、罚款、罚金、招待费、安全生主费
纳税调整减少额：前五年内未弥补亏损、国债利息收入等

应纳税所得额=1000-550-50-200+（10-5）+（15-10）-50-10-50+10+0.2+（29.8-12）=128
应纳税额=128*25%=32

Answer 5

把各数字输入企业新所得税申报表A类.，就自动计算2011年应缴企业所得税。