Question

增值税问题

1. 某灯具厂(一般纳税人)9月份发生以下业务：
(1)销售灯具给小规模纳税人，开具普通发票上注明的价款13万元，款收到。
(2)将一部分灯具赠送展览会做展厅照明用，按零售价计折合0．5万元。
(3)购进原料支付贷款税金30万元款已付。取得专用发票，货未到。
(4)上月的进原料时支付了铁路运费,本月取得运输发票上注明的运费0．8万元，保险 0．12万元，装卸费0．2万元。
(5)附设非独立核算门市部销售灯具，取得零售货款20万元。
(6)上月赊销方式售出的灯具，按合同本月应收回价税合计12．04万元，对方因资金周转困难只支付了5万元，并答应下月付款期全部付清。
(7)上月留抵的进项税3．2万元。
要求：根据以上资料计算灯具厂应缴纳的增值税

Answer 1

(1).销项税额13/1.17*0.17=1.889
（2）.零售价视为含税，销项税额0.5/1.17*0.17=0.073
（3）.取得发票可以抵扣，进项税额30/1.17*0.17=4.359
（4）.运费7%可以抵扣，进项税额0.8*0.07=0.056
（5）.零售价视为含税，销项税额20/1.17*0.17=2.906
（6）.上月赊销，题意不清楚，是不是是上月开具发票，如果未开，赊销的增值税纳税义务发生时间是合同约定的收款日，也就是本月，按合同约定，销项税额12.04/1.17*0.17=1.749
本月应交增值税=销项 - 进项 - 上期留抵税额
=（1.889+0.073+2.906+1.749）-（4.359+0.056） -3.2=0.998（万元）

Answer 2

(1)13*0.17=2.21
(2)0.5*0.17=0.085
(3)货未到不能抵扣
(4)0.8*0.07=0.056
(5)20*0.17=3.4
(6)12.04/1.17*0.17=1.749
当期应纳2.21+0.085+3.4+1.749-0.056-3.2=4.188