Question

谁知道这道题的正确答案是怎么计算的？

某公司2008年广告费和业务宣传费支出60万元，当年销售收入300万元，企业计算的应纳税所得额为92.3万元（广告费和业务宣传费支出60万元已全额扣除），则该公司应纳企业税所得额为（ )万元。答案为26.825

Answer 1

（1）企业计算的应纳税所得额为92.3万元中广告费和业务宣传费支出60万元全额扣除不对。
（2）广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过按当年销售收入15%扣除，300万元*15%=45万元<60万元，企业计算的应纳税所得额按广告费和业务宣传费支出45万元扣除。
（3）实际企业计算的应纳税所得额为92.3万元+（60万元-45万元）=107.3万元
（4）企业所得税的税率为25%，该公司应纳企业税所得额=应纳税所得额*税率=107.3万元*25%=26.825万元

Answer 2

26.285

Answer 3

26.285