Question

帮帮忙，请问会计分录怎么做，麻烦说详细点，谢谢

3、2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计可使用年限12年，预计净残值为55万元，采用直线法提折旧。编制会计分录。

4、2010年1月28日，对该生产线计提折旧。编制会计分录。

5、2010年12月31日，该公司在对生产线进行检查时发现其已经发生减值，该生产线可收回金额为1615.12万元。编制会计分录。

6、2011年6月30日，该公司将生产线出售，取得价款为1600万元，用银行存款支付清理费20万元，不动产营业税税率为5%。编制会计分录。
1、2009年12月6日，奥华公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票注明的价款为2000万元，发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付。（假设该设备的增值税可以抵扣）。编制会计分录。
2、2009年12月11日，奥华公司安装生产线领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，应发生安装工人工资10万元。编制会计分录。

Answer 1

、2009年12月6日，奥华公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票注明的价款为2000万元，发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付。（假设该设备的增值税可以抵扣）。编制会计分录。
借：在建工程 --生产线 2005
应交税费---应交增值税（进项税额） 2000*17%=340
贷：银行存款 2345
2、2009年12月11日，奥华公司安装生产线领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，应发生安装工人工资10万元。编制会计分录。
借：在建工程--生产线 33.4
贷：应交税费---应交增值税（进项税额） 20*17%=3.4
应付职工薪酬--工资 10
原材料 20
3、2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计可使用年限12年，预计净残值为55万元，采用直线法提折旧。编制会计分录。
借：固定资产---生产线 2038.4
贷：在建工程--生产线 2005+33.4
税法规定当月增加的固定资产当月不得计提折旧。
4、2010年1月28日，对该生产线计提折旧。编制会计分录。
月折旧额=（2038.4-55）/12/12=13.77
借：制造费用 13.77
贷：累计折旧 13.77

5、2010年12月31日，该公司在对生产线进行检查时发现其已经发生减值，该生产线可收回金额为1615.12万元。编制会计分录。
借：资产减值损失—计提的固定资产减值准备 258.04（2038.4-13.77*12-1615.12）
贷：固定资产减值准备 258.04

6、2011年6月30日，该公司将生产线出售，取得价款为1600万元，用银行存款支付清理费20万元，不动产营业税税率为5%。编制会计分录。
借：固定资产清理 1532.14
累计折旧 13.77*18个月=247.86 （税法规定当月减少固定资产当月照提折旧）
固定资产减值准备 258.04
贷：固定资产 --生产线 2038.4
借：银行存款 1600
贷：固定资产清理 1600
借：固定资产清理 20
贷：银行存款 20
借：固定资产清理 80
贷：应交税费--营业税 1600*5%=80
借：营业外支出 32.14
贷：固定资产清理 1532.14+20+80-1600=32.14

追问

请问第三题的2038.4，这个数字怎么来的

追答

二个“在建工程”的合计数，即购入价+安装产生的费用

追问

那个，第四小题为什么要除两个12呢？

追答

第一个12是使用年限----该生产线预计可使用年限12年，第二个12是月份--12个月

Answer 2

你的第1、2题呢？没有前面的数据，后面的分录没法做呀

追问

1、2009年12月6日，奥华公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票注明的价款为2000万元，发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付。（假设该设备的增值税可以抵扣）。编制会计分录。
2、2009年12月11日，奥华公司安装生产线领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，应发生安装工人工资10万元。编制会计分录。