Question

请问一道会计题目，希望知道的朋友能告诉我计算过程

企业月末“交易性金融资产——成本”借方余额为200万元，“应收股利”借方余额为20万元“交易性金融资产——公允价值变动”贷方余额10万元。下列正确的是（ ）

A.交易性金融资产的账面价值为190万元
B.交易性金融资产的账面价值为210万元
C.交易性金融资产的账面价值为180万元
D交易性金融资产的账面价值为170万元

Answer 1

交易性金融资产
取得
借：交易性金融资产―成本（按公允价值入账）
　　投资收益 （交易费用）
　　应收股利（或应收利息）
　贷：银行存款 （支付的总价款）

收到利息时
借：银行存款
贷：应收股利（应收利息）
期末
公允大于账面
借：交易性金融资产―公允价值变动
　贷：公允价值变动损益
公允小于账面
借：公允价值变动损益
　贷：交易性金融资产―公允价值变动
宣告分红或利息到期时
借：应收股利（或应收利息）
　贷：投资收益
处置
借：银行存款（售价）
　　★交易性金融资产--公允变动
贷：交易性金融资产--成本
投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方）
借：投资收益　
贷：★公允价值变动损益（前期收益则反向记录）
★标记处两者金额相同。

可以看出，期末账面价值=200-10=190，选A