Question

对一道增值税例题的疑问。

说具体一点，原题是这样的：某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入大米一批40吨，收购凭证注明收购金额40000元。该公司将20吨大米用于生产糕点，取得销售额50000元；将10吨大米无偿对外捐赠；另外10吨大米作为集体福利发给职工。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）元。
答案选项：A．5500 B.4500 C.3300 D.5844.10
正确答案：D
解析：应纳增值税税额=50000*17%+10000*（1-13%）*（1+10%）*13%- （40000*13%-10000*13%）=5844.10（元）

问题是（1+10%）是哪里来的？
是不是10吨赠与大米视同销售的利润？如何得到的10%

Answer 1

（1+10%）是税务核定的销售额，即成本价10%毛利。
10吨赠与大米没有计算销项税，但是其进项税作转出处理，即10000*13%。

追问

有无税法条文贴给我看看，谢谢了。我在看的复习资料上面没有这个方面的内容。

追答

参考一下：
《国家税务总局关于印发的通知》（ 国税发[2000]38号）

Answer 2

是10吨大米作为集体福利发给职工，作为视同销售，10%是视同销售利润。