Question

如何做：合并编制涉及“利润分配--未分配利润”的调整分录

2009年10月1日，丙公司购入基金600万，初始确认为交易性金融资产，2009年末该基金公允价值下降为500万，2009年末该公司将基金重分类为可供出售金融资产，并将公允价值变动计入了资本公积，其会计处理
借：可供出售金融资产--成本 600
贷：交易性金融资产--成本 600
借：资本公积--其他资本公积 100
贷':可供出售金融资产--公允价值变动 100
该公司对该笔业务没有进行所得税会计处理，假设税法规定公允价值变动损益不缴纳所得税。

Answer 1

交易性金融资产不能和可供出售互相转换这样转首先就不合法规了
不应该调整资本公积

借以前年度损益调整——公允价值变动损益 100
贷：交易性金融资产 ——公允价值变动 100
借：交易性金融资产 600
贷可供出售金融资产 600
借：可供出售金融资产 100
贷：资本公积——其他资本公积 100
借：未分配利润 100
贷：以前年度损益调整 100