Question

会计分录： 周转材料出租 五五摊销法分录 【急救】

用五五摊销法。出租库存未用包装物200件，每件单位成本100元，租期5月，每月每件租金20元，本月收取租金4000元及按规定应交增值税680元，收取押金2.4万元,.收取款项存入银行 。 分录：D：周转材料—包装 物（在用） 20000
C：周转材料- 包装物（在库） 20000
摊销50%
D：其他业务成本 10000
C：周转材料-包装物（摊销） 10000

D：银行存款 28680
C：其他业务收入 4000
应交税费-应交增值税（销项税）680
替他应付款-押金 24000
2.租赁期满,收回包装物150件,退还押金1.8万元,其余50件未能收回,没收其余押金
退押金：
D：其他应付款-押金 18000
C：银行存款 18000
没收其余押金：
D：银行存款 6000
C：其他业务收入 5128.21 【6000 /（1+17%）】
应交税费-应交增值税（销项税）871.79
4个月的租金：
D： 银行存款 18720
C：其他业务收入 16000
应交税费-应交增值税（销项税）2720
摊销剩余的：
D：其他业务成本 10000
C：周转材料-包装物（摊销） 10000
结转：
D：周转材料-包装物（摊销） 20000
C：周转材料-包装物（在用）20000

3、收回150件包装物已重新入库，成本1.5万元
这里的分录怎么做？

Answer 1

冲减其他业务成本
dr：周转材料 1.5
cr：其他业务成本 1.5

Answer 2

不用做分录，因为他既然已经入库了，那就说明他还没有过摊销期，就还能用，不必摊销，没必要做分录