Question

审计题目案例分析题

周灵是恒心会计师事务所的注册会计师，试分析周灵的下列行为有无违背职业道德．若他严格遵守职业道德应如何处理。
(1)周灵购买了三元公司的股票l0万元，该公司为恒心会计师事务所的主要客户之一，但周灵从未担任该公司的审计任务。
(2)周灵接受天利公司的请求，为该公司代理记账，他一直担任该公司年度会计报表的审计工作。
(3)天和公司于12月25、26日进行了年终存货盘点，周灵亲自观察了两天的盘点．该公司以周灵牺牲假期为由，赠送电脑一台表示谢意。 (4)周灵的老同学万某在鹏飞公司担任总经理，经老同学请求，周灵担任该公司本年度会计报表的审计。

Answer 1

1、存在两种情况，如果周灵不知道三元公司是事务所客户，则不违反职业道德；若知道三元公司是自己事务所枝族客户，就应严格遵守回避利益相关的嫌疑，不购买三元公司股票。若购买后得知有业务往来，应上报事务所后尽快清悄租掉这只股票。
2、自己记账自己审计，违反启搭兆了职业道德。依据道德原则，只能从事其中一项业务而推掉另一业务。
3、接受电脑就违反了职业道德，严格遵守的话应该推辞不受。
4、违反了职业道德。周灵应该通过事务所的安排，担任鹏飞公司年度报表审计。

Answer 2

第（二）项违背《中国注册会计师职业道德规范指导意见》第九条“会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括：(六)可能与鉴证客户发生雇佣关系。
第（三）项违背《中国注册会计师职业道德规范指导意见》第十一条“会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括： (四)接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影弯逗响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待”的规定。
处理意见：参照 《中国注册会计师职业道德规范指导意见》第十五条“在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性”，“维护独立性的措施主要包括：(六)将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组”；第十四条“会计师事务所应当从整体上维护其独立性”，“维护独立性的措施主要包括：埋滑卖(三)建立必要的监督及让兆惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循”。

Answer 3

审计学案例分析可以从以下几个方面出发：

1、纳税 　

审计体现了公司纳税的过程。税务结构在审计中得到了适当的组织，其中账户以显着的方式吸引了投资者和商人来缴纳税款。

2、提高效橘谨率 　　

审计可以提高组织以及员工的效率。审计实践也提高了员工的技能。因此，由于审计原则的准确性，它在组织内带来了更多训练有素和合格的员工，从而促进了政策制伏岁定和其他决策。　　

3、长期规划 　　

审计为整个业务实践带来了效率，它提供了业务活动的公平视图。审计记录可用于长期规划，它还有助于为未来编制预算。审计在为企业的长期规划编制预测财务报表时也很有用。

4、加强内部监控　

审计师为组织内部控制效率提供了极大的支持。审计员建议需要改进和管理的领域，负责克服审计员确定的薄弱环节。内部控制越好，组织的工作就越有效。

5、合作伙伴满意度

从合作伙伴的角度来看，审缺伍睁计也非常重要。经审计的记录使合作伙伴感到满意，并确保他们正在投资正确的公司，并将从公司赚取的收入中获得公正的利润。

6、内部和外部审计之间的区别

• 有两种类型的审计，即内部和外部审计。

• 内部审计基本上是一项独立的咨询活动，旨在为公司的运营增加价值。它还有助于通过采用纪律严明和系统的方法来评估和提高风险有效性并控制治理过程，从而实现组织的目标。

Answer 4

1 不违槐李法职业道德，违法了注册会计会计师的审计准则条例
2不违法职业道德兄迅，违法了注册会计师审计准则条例
3违反了职业道德，处理方羡明此法：退给原来的公司或上交
4不违法职业道德，违法了注册会计会计师的审计准则条例