Question

某企业2011年12月发生下列经济业务：

（1）销售产品70 000元，其中30000元已收到存入银行，其余40 000元尚未收到。
（2）收到现金800元，系上月提供的劳务收入。
（3）用现金支付本月份的水电费900元。
（4）本月应计劳务收入1 900元。
（5）用银行存款预付下年度房租18 000元。
（6）用银行存款支付上月份借款利息500元。
（7）预收销售货款26 000元，已通过银行收妥入账。
（8）本月负担年初已支付的保险费500元。
（9）上月预收货款的产品本月实现销售收入18 000元。
（10）本月负担下月支付的修理费1 200元。
要求：1．按收付实现制原则计算12月份的收入、费用。
2．权责发生制原则计算12月份的收入、费用。（不必编制会计分录）

Answer 1

（1）
向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。
借：银行存款
351000
贷：主营业务收入
300000
应交税费-应交增值税（销项税额）
51000
（2）
根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。
借：应收账款-茂源公司
280800
贷：主营业务收入
240000
应交税费-应交增值税（销项税额）
40800
借：应收账款-茂源公司
1500
贷：银行存款
1500
（3）
经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。
借：营业外支出
1540
贷：固定资产清理
1540
（4）
以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。
借：财务费用—利息支出
500
贷：银行存款
500
（5）
用银行存款支付本月广告费1200元。
借：管理费用---广告费
1200
贷：银行存款
1200
（6）
用银行存款支付罚款支出15000元。
借：营业外支出
15000
贷：银行存款
15000
（7）
经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。
借：固定资产清理
12000
贷：营业外收入
12000
（8）
月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元（列出计算过程）。
甲产品成本=1000*200=200000
乙产品成本=550*300=165000
借：主营业务成本
365000
贷：库存商品----甲产品
200000
库存商品---乙产品
165000
（9）
月末，计算出本月应负担的产品销售税金1350元。
借：主营业务税金及附加
1350
贷：应交税费
1350
（10）
假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按33％所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。
本月实现利润=（540000-365000-1350）-1200-500-（12000-1540-15000）=167410
本年利润=167410+375000=542410
借：所得税费用
178995.30
贷：应交税费—应交企业所得税
178995.30
借：本年利润
178995.30
贷：所得税费用
178995.30
（11）
月末，结转本月发生的各种收入、费用。
借：本年利润
384590
贷：主营业务成本
365000
主营业务税金及附加
1350
管理费用
1200
财务费用
500
营业外支出
16540
借：主营业务收入
540000
营业外收入
12000
贷：本年利润
552000
（12）
月末，按净利润的10％提取盈余公积（列出计算过程）。
净利润=542410-178995.30=363414.70
借：利润分配-提取盈余公积
36341.47
贷：
盈余公积
36341.47
借：利润分配-未分配利润
36341.47
贷：利润分配-提取盈余公积
36341.47
（13）
企业决定本年度向投资者分配利润150000元。
借：利润分配-应付利润
150000
贷：应付利润
150000
借：利润分配-未分配利润
150000
贷：利润分配-应付利润
150000
（14）
年末，将"本年利润"账户余额转入"利润分配"账户。"本年利润"账户11月30日贷方余额375000元。
借：利润分配—未分配利润
363414.70
贷：本年利润
363414.70

Answer 2

1、收付实现制收入30000+800+26000
费用900+18000+500+500+1200
2、权责发生制收入70000+1900+18000
费用900+500