Question

企业财务问题

2011年六月十日，企业因急需资金，将持有的一张面值为5000元，期限为5个月、票面利率为6%的商业承兑汇票向银行贴现，年贴现率为7.2%，该汇票出票日为三月十日。
要求：计算到期值、贴现利息、贴现金额、
写出过程。不带追索权。
面值不是5000，是50000

Answer 1

第一步：计算应收票据到期值
到期值=票面金额+票面金额×期限×票面利息/360
=5000+5000*150*6%/360
=5125

第二步：计算贴现利息
贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数
其中：贴现日数=票据期限－已持有票据期限
贴现天数=8月10日--6月10日+1日=61日
=5125*7.2%/360*61=62.53

第三步：计算贴现收入
贴现收入=到期值－贴现利息
=5125-62.53=5062.47

分录:
借：银行存款 5062.47
　　财务费用 62.53
　　贷：应收票据 5100