Question

缴纳的增值税怎么做会计分录？

本月销项税大于进项税，并且交纳了税额，怎么做会计分录，怎么提城市维护建设税和教育费附加。又如何做分录？

Answer 1

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
一般是上月月末对本月的应缴增值税进行计提：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
（此处也应该计提附加税，主营业务税金及附加哈哈）
贷：应交税费——未交增值税
（此处有地税税金计提。。。手打）
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——未交增值税
（此处有地税税金）
贷：银行存款

Answer 2

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，那么
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

Answer 3

当月：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
计提：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税（应交增值税*7％）
-教育费附加（应交增值税*3％）
-地方教育费附加（应交增值税*1％ ）
下月交税时：
借：应交税费-未交增值税
-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷：银行存款

Answer 4

借：应交税费-应交增值税（转出增值税）
贷：应交税费-未交增值税
交的时候
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
计提
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
-教育费附加

Answer 5

我觉得可以直接做如下分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
　　贷：银行存款