Question

固定资产入账价值及分录

现有一问题：我司于10年与某模具供应商签订制作合约，由供应商开模，验收合格后付30%款即11400，超过我司规定在3年内订购50000个产品后供应商退回我司款项30%款，当时付款时已收到供应商开的增值税专用发票，金额共计11400（其中进项税为1656.41元），当时做分录是
借：其他应收款（**）9743.59，
进项税1656.41，
贷：银行存款11400元。
到了现在我司已达到条件，供应商要退回我司款项11400，但实际是在货款中抵扣（我司付供应商货款时减少此金额），那么在付货款时我司分录
如: 借：应付账款 20000
贷：其他应收款（**） 11400
银行存款 8600
综上，理论上要冲其他应收款为9743.59元，但当时冲了11400元，那么实际上该怎么做分录？
现在要把此模具进固定资产，那么入账价值是否就按照9743.59元入账，如是？该怎么做分录？谢谢！

Answer 1

从上述条件来看，进项税1656.41你要做进项转出，转到“其他应收款（**）”科目中，平账。

至于说模具做固定资产处理，上述条件看不出你付模具款了，就是说模具款应该是模具商自行支付的。至于模具最终归谁...你们自己看合同约定。即使是归你公司，你公司也不能做固定资产账务处理，一、没付钱；二、无发票。

我估计模具款应该是摊入到材料价格中去了。所以无论模具归谁，你公司账务上也不能作固定资产处理。

希望能帮助到您！

追问

我司当时已付款11400元，且收了发票，是增值税专用发票，因为合约规定已达到送货数量时退回我司款且其归属权为我司，由此看来，是否也就不需要固定资产了？因为我们已付出款，后又收回供应商退款（从货款中抵扣）？可否看出此模具金额为零？谢谢！

追答

是的...关键你那张进项要转出处理...呵呵

追问

即系：针对 1、分录，需做 2、调整，如是那就OK了
1、 借：应付账款 20000
贷：其他应收款（**） 11400
银行存款 8600
2、借：其他应收款（**）1656.41 或{ 贷：其他应收款（**）-1656.41}
贷：进项税额转出 1656.41
这样吗？

追答

是的...这样就可以平账了。

Answer 2