Question

无形资产的递延所得税问题，中级会计师的参考题目，我看不懂答案

年度利润10000万，所得税率25%，某公司自行研发w专利，2012年7月2日达到预定可使用状态，成本2400万，年限10年，残值0，直线法摊销。
不确认递延所得税资产我懂，可是答案里面调整利润的时候，
2400/10*6/12-2400/10*5/12=20万，10000-20=9980 这是什么意思啊，为什么要这么调整。计算应纳税所得额=9980-120*50%又是什么意思啊？哪位大侠帮帮忙，谢谢。

Answer 1

你算的第一个式子看了半天也认为没道理，看那个意思是求了一个月的摊销，利润再多减一个月摊销就是明白了，没有道理。所以你在确认一下吧。
在计算应纳税所得额时在税法中允许企业加计摊销的50%抵扣交纳所得税。这是税务要求合理合法所以不确认递延所得税资产。

追问

我也是死活看不懂，后面那个加计扣除，是半年摊销额的50%，加计扣除是这么扣除的吗？晕了
还是谢谢你。

追答

对后面那个是加计扣除