Question

关于税法的一个问题,请教高手

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额。

我是个法律菜鸟，请问这里的“抵免限额”怎么理解，最好给举个实际的例子，非常感谢！

Answer 1

就是指你的该笔所得按境内税法规定应该计算缴纳的所得税，是为了避免国际间的重复征税，国内就不再对该笔收入征税了。
比如某境内公司在A国取得收入100万，根据当地的税费规定缴纳了30万的所得税，但是根据我国税法的规定该笔收入应缴纳25万元的所得税，25万就是抵免的限额，所以就不用在我国纳税了，并且在A多交的5万元所得税就可以结转到以后去抵免来源于A国的所得需要在我国交纳的所得税，但是不能抵减来源于其他国家的所得应在我国交纳的所得税。

追问

那如果第二年这家境内公司在A国又取得了100万，根据当地的税费规定继续缴纳了30万的所得税，根据我国税法的规定该笔收入缴纳25万元的所得税，那么这一年，就可以将上一年多交给A过的5万抵免这次需要在我国缴纳的所得税，一共可以抵免30万元？是这样吗？

Answer 2

“抵免限额”就是依据中国所得税法计算的应交所得税税额，举例：如果XX企业在境外所得按照我国税法应交30万元所得税，其境外已交60万元所得税，那么就只在当年免交30万元，余下的30万元可以以后五年内用以后的“抵免限额”来抵免。

Answer 3

就是外国所得在国内按照我国法律需要缴纳的税款与在国外实际缴纳的税款中娇小的那一个