Question

关于会计的短期借款核算的分录 1. 4月1日，短期借款账面余额为350万元；4月10日，从工商银行借入为期5个月

1. 4月1日，短期借款账面余额为350万元；4月10日从工商银行借入为期5个月的借款40万元，存入银行存款户。
2. 4月30日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
3. 5月6日，以银行存款偿还到期的短期借款50万元；5月20日，又借入短期借款30万元，存入银行存款户。
4. 5月31日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
5. 假设6月份未发生短期借款业务。月末，接到银行短期借款利息通知单，共支付本季利息33600元

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

短期借款的财务处理。

1、实际发生借款时：

借：银行存款

贷：短期借款

2、计提利息费用时：

借：财务费用

贷：短期借款-应计利息

3、到期归还利息本金时：

借：短期借款-本金

短期借款-应计利息

贷：银行存款

核算

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

Answer 2

1. 4月1日，短期借款账面余额为350万元；4月10日从工商银行借入为期5个月的借款40万元，存入银行存款户。
借：银行存款 400000
贷：短期借款 400000
2. 4月30日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
借：财务费用--利息支出 350*3.6%/12+40*3.6%/12/30*20=11300
贷：应收利息 11300
3. 5月6日，以银行存款偿还到期的短期借款50万元；5月20日，又借入短期借款30万元，存入银行存款户。
借：短期借款500000.
贷：银行存款 500000
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
4. 5月31日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
借：财务费用--利息支出 （390-50*3.6%/12/30*31+50*3*6%/12/30*6+30*3.6%/12/30*12=11200 贷：应收利息 11200
5. 假设6月份未发生短期借款业务。月末，接到银行短期借款利息通知单，共支付本季利息33600元
借：财务费用--利息支出 11100
应付利息 11300+11200=22500
贷：银行存款 33600

Answer 3

1. 4月1日，短期借款账面余额为350万元；4月10日从工商银行借入为期5个月的借款40万元，存入银行存款户。
借：银行存款 400000
贷：短期借款 400000
2. 4月30日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
借：财务费用--利息支出 （350+40）*3.6%/12=11700
贷：应收利息 11700
3. 5月6日，以银行存款偿还到期的短期借款50万元；5月20日，又借入短期借款30万元，存入银行存款户。
借：短期借款500000.
贷：银行存款 500000
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
4. 5月31日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
借：财务费用--利息支出 （350+40-50+30）*3.6%/12=11100
贷：应收利息 11100
5. 假设6月份未发生短期借款业务。月末，接到银行短期借款利息通知单，共支付本季利息33600元
借：财务费用--利息支出 19440
应付利息 11700+11100=22800
贷：银行存款 33600

追问

第五题的借贷不平啊

追答

不好意思， 我计算错了，应是
借：财务费用--利息支出 10800
应付利息 11700+11100=22800
贷：银行存款 33600

追问

短期借款不够一个月还按月计算啊？

追答

应按实际天数计算，3错了，应是
4月30日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
借：财务费用--利息支出 350*3.6%/12+40*3.6%/12/30*20=11300
贷：应收利息 11300
4. 5月31日，按年利率3.6%计算提取本月应付利息。
借：财务费用--利息支出 （350+40）*3.6%/12+50*3.6%/12/30*6+30*3.6%/12/30*10=12300
贷：应收利息 12300
5.借：财务费用--利息支出 10000
应付利息 11300+12300=23600
贷：银行存款 33600