Question

急求关于两道税法的计算题！！！

某工业企业为增值税一般纳税人，某月发生两笔与增值税相关的业务，1.销售产品一批，售价为100万元，增值税率为17%，同时提供该批产品的有偿运输劳务，收取运费2.34万元。2.工厂附属的非独立核算的酒店，全月取得经营收入40万元，要求：分别分析上述经营行为的性质。如何进行税务处理计算相关应纳税额。

二、某建筑公司下设一个附属的非独立核算的建材商店，该公司采取包工包料的方式，为某学校建盖教学楼一幢，并从某建材商店领取市价为1200万元的建筑材料，用于楼房建盖，教学楼竣工，交付使用，其建筑造价为2000万元，建筑业适用的营业税为3%，增值税17%，要求：建筑公司包工包料的行为属于什么经营行为。2.包工包料的行为如何进行税务处理。3.计算相关应纳税额。

Answer 1

1.有偿运输劳务属于销售产品的价外费用，但是属于含税的。所以1应交增值税=100*17%+2.34/（1+17%）*17%=17.34万
2.酒店应交营业税40*5%=2万

二 建筑公司包工包料的行为属于提供建筑劳务的行为，征收营业税。计税基础包括提供材料款劳务费，不包括建设方提供的设备的价款。

Answer 2

第一题：1、为混合销售，如果100万为不含税销售额的话，销项税额为（100+2•34除1•17）*0•17

2、属兼营非应税劳务，以前不独立核算就全部征增值税，现在允许分开征税，故应缴营业税为40*5%
第二题：属营业税的混合销售，应全部缴营业税，应纳税额为2000*3%